ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БІЛОЦЕРКІВСЬКА ТЕПЛОЕЛЕКТРОЦЕНТРАЛЬ"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежної аудиторської фірми ) щодо фінансової звітності ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» станом на 31 грудня 2012 року Місце складання: м. Біла Церква Київської області Кому: Власникам та керівництву ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» Розділ 1. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЗАМОВНИКА Повна назва Приватне акціонерне товариство «Білоцерківська теплоелектроцентраль» Скорочена назва ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» Код ЄДРПОУ 30664834 Місце знаходження Вулиця Петра Запорожця, буд. №361, м. Біла Церква, Київська область, 09114 Дата реєстрації 06.12.1999року виконавчим комітетом Білоцерківської міської Ради Київської області. Дата останньої реєстраційної дії 17.12.2012року за №13531070016000085 Основні види діяльності 35.11 виробництво електроенергії Середньооблікова кількість штатних працівників 400 чол. Керівник Кривенко Василь Васильович Головний бухгалтер Макаркіна Олена Миколаївна Договір на проведення аудиту Від 2 квітня 2013 року № 02/04-13 Розділ 2. ОПИС ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ Мета перевірки : Висловлення думки аудитора щодо відповідності чинному законодавству інформації стосовно показників фінансової звітності. Аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та Вимог до аудиторського висновку про розкриття інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням ДКЦПФР 29.09.2011 р. № 1360 , зареєстрованих в Мінюсті України 28 листопада 2011 року за № 1358/20096, про що 16 квітня 2013 року складено аудиторський висновок відповідно до договору від 2 квітня 2013 року № 02/04-13. Аудитором перевірений повний пакет фінансових звітів, а саме: Баланс (форма №1) за станом на 31 грудня 2012 року, Звіт про фінансові результати (форма №2) за 2012 рік, Звіт про рух грошових коштів (форма №3) за 2012 рік, Звіт про власний капітал (форма №4) за 2012 рік, Примітки до річної фінансової звітності (форма №5) за 2012 рік. Аудиторська перевірка проведена з метою обґрунтування впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих виправлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Керуючись власним досвідом, застосувавши оціночний метод ступеня аудиторського ризику , вважаємо, що у даній перевірці існував середній аудиторський ризик. Перевірку окремих фінансових операцій здійснено вибірково. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Перевірка здійснена на підставі первинних і фінансових документів, регістрів бухгалтерського обліку. В ході перевірки досліджено систему організації бухгалтерського обліку, облікову політику підприємства, принципи підготовки фінансової звітності і дотримання вимог чинного законодавства. Аудит включає ( шляхом тестування і вибіркової перевірки) доказів, що характеризують систему обліку та внутрішнього контролю та підтверджують показники бухгалтерського обліку та звітності Товариства. При перевірці застосовувалися метод вибіркової документальної перевірки і метод порівняння та зіставлення форм звітності з даними Головної книги, журналів-ордерів та первинних документів за 2012 рік з метою одержання достатньої упевненості у тому, що звітність не містить помилок суттєвого характеру. Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», 705 «Модифікації думки у звіті незалежного аудитора», 720 «Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти». Суттєвість виявлених в ході аудиту відхилень визначалось згідно професійного судження аудиторів у відповідності з Міжнародними стандартами аудиту № 320 «Суттєвість в аудиті». Через вибірковий характер тестів і інших обмежень існує визначений ризик пропуску окремих помилок та неточностей. Розділ 3. АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК 3.1. Умовно-позитивна думка Аудитор висловлює умовно-позитивну думку, що фінансові звіти справедливо та достовірно в суттєвих аспектах відображають фінансовий стан ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» станом на 31 грудня 2012 року згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідають вимогам законодавства України і прийнятої облікової політики підприємства. Повний пакет фінансової звітності, а саме: Баланс (форма №1) за станом на 31 грудня 2012 року, Звіт про фінансові результати (форма №2) за 2012 рік, Звіт про рух грошових коштів (форма №3) за 2012 рік, Звіт про власний капітал (форма №4) за 2013 рік та Примітки до річної фінансової звітності (форма №5) за 2012 рік, складено у відповідності до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та прийнятої облікової політики ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ». 3.2. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки. В структурі незавершених капітальних інвестицій та запасів обліковуються активи , які на протязі тривалого періоду не використовуються в господарській діяльності, тому їх оцінка повинна бути переглянута. У рядку 60 Балансу відображена сума відстрочених податкових активів по податку на прибуток в сумі 447 тис.грн., внаслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки оподатковуваного прибутку. Аудитор не впевнений в реальності цієї суми тому, що підприємством в облікову базу тимчасових різниць включено резерв сумнівних боргів, який нарахований методом класифікації сумнівної заборгованості (в %) і не може бути врахований в податкових витратах в майбутньому. Аудитори також не спостерігали за проведенням інвентаризації в Товаристві, оскільки дата проведення передувала складанню договірних відносин щодо перевірки та підтвердження звітності Товариства за 2012 рік . . 3.3. Інша допоміжна інформація 3.3.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства. Аудитором проведено розрахунок вартості чистих активів у відповідності із Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів згідно рішення ДКЦПФР від 17 листопада 2004 року № 485, при цьому вартість чистих активів за станом на 31 грудня 2012 року складає 147768 тис. грн. при статутному капіталі 76726 тис. грн., тобто вимоги ч. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України дотримані. 3.3.2.Наявність суттєвих невідповідностей Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю,що підлягала аудиту,та іншою інформацією,що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансової звітністю ( МСА 720 « Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність») не встановлено. 3.3.3.Виконання значних правочинів До значних правочинiв Товариства (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними рiчної звiтностi на 31.12.2012 року, тобто на суму 165346 тис.грн. і більше) , здійснених на протязі 2012 року, відносяться: Таблиця 2 № п/п Зміст значного правочину Зміст інформації Сума значного правочину(тис. грн..), за даними останньої річної фінансової звітності Орган Товариства, що прийняв рішення про вчинення значного правочину 1 Договір БВ-12-4/1 від 29.02.2012р ТОВ «Перт». Цінні папери 61045,9 Загальні збори 2 Договір 261/12 від 09.04.2012р. ПАТ «Автокраз» Придбання автомобілів 30000,0 Загальні збори 3 Договір 123-р/12 від 09.04.2012рТОВ «Мегатех-торг»(Росія) Експорт авто 30000,0 Загальні збори 4 Контракт04-04/12 від 17.04.2012 Комп. «Lanotex Lоmstet» Придбання дизпалива 2805000 дол. Загальні збори 3.3.4.Стан корпоративного управління Діяльність органів управління регламентується Статутом Товариства та відповідними положеннями про органи корпоративного управління. Стан корпоративного управління характеризується наявністю в структурі наглядової ради та ревізійної комісії , робота яких оформлялась протоколами засідань та актами. За підсумками фінансово-господарської діяльності за 2011 року проводились загальні збори ( протокол від 20.04.2013 року), на яких звітувалась наглядова рада та ревізійна комісія. Відокремленого підрозділу внутрішнього аудиту не існує. За підсумками року та необхідністю підтвердження річної фінансової звітності проводиться зовнішній аудит. 3.3.5. Ризики суттєвого викривлення Ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності») не встановлено. 3.3.6. Розкриття інформації про дії , які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч.1 ст.41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Заборгованість за позиками перевищує розмір 25% активів підприємства ( див. розд. 4.2). Розділ 4. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЩОДО ФІНАНСОВИХ ЗВІТІВ 4.1. Висловлення думки щодо розкриття інформації за видами активів відповідно до Національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку України. Загальні активи Товариства станом на 31.12.2012 року в порівнянні з даними на початок року збільшились на 49816 тис.грн. і складають 1653461 тис..грн. проти попереднього періоду 1603645 тис.грн. За видами активів майно та кошти підприємства розподіляються: необоротні активи 5,8%, оборотні активи 94,2% , витрати майбутніх періодів 1%. Необоротні активи станом на 31 грудня 2012 року представлені в балансі в сумі 95295 тис. грн. , з них: • Нематеріальні активи 140 тис.грн.; • Незавершені капітальні інвестиції 12934тис.грн.; • Основні засоби 80719 тис.грн.; • Інші фінансові інвестиції 1055 тис.грн.; • Відстрочені податкові активи 447 тис.грн. Основні засоби. У ході перевірки було одержано достатньо свідчень, що основні засоби, вiдображенi в балансі в сумі 80719 тис.грн. (первісна вартість 147305 тис. грн., знос 66586 тис.грн.) вiдповiдають критерiям визнання активів вiдповiдно до П(с)БО № 7 "Основнi засоби". Їх класифiкацiя, визнання та оцінка, в основному, вiдповiдають визначеним методологічним засадам формування в бухгалтерському обліку iнформацiї про основні засоби . В складі основних засобів числиться (по залишковій вартості): будинки та споруди 49061 тис.грн., машини та обладнання 29965 тис.грн., транспортні засоби 998 тис.грн., інструменти, інвентар 580 тис.грн., інші основні засоби 68 тис.грн. тимчасові споруди 11 тис.грн. та МНМА 44 тис.грн. В 2012 році проведена дооцінка основних засобів на суму 4466 тис.грн. та уцінка в сумі 1493 тис.грн.результати переоцінки проведені в «Звіті про власний капітал». Вартість основних засобів оформлених в заставу складає 141757 тис.грн. Інформація щодо вартості основних засобів, на які повністю нарахована амортизація у ф.5 відсутня. Щодо основних засобів з нульовою вартістю (або приближеної до нульової вартості), які продовжують використовуватись ( тобто відповідають критеріям визнання активом), відповідно до П(С)БО № 7 «Основні засоби» має бути прийнято рішення про визначення ліквідаційної вартості. В 2012 році здійснено капітальних інвестицій в придбання необоротних активів на суму 17453 тис.грн., в т.ч. в капітальне будівництво 2022 тис.грн. , придбання основних засобів 15199 тис.грн., придбання інших необоротних активів 211 тис.грн., придбання нематеріальних активів 21 тис.грн.. Не введених в експлуатацію капітальних інвестицій обліковується на балансі Товариства в сумі 12934 тис.грн.. В структурі незавершених капітальних інвестицій ( в капітальне будівництво) на протязі тривалого періоду без продовження будівництва обліковуються наступні об’єкти: головний корпус 7882 тис.грн., ОДК-1 1073 тис.грн., НПЗ 822 тис.грн., зв'язок та сигналізація 518 тис.грн., газопровід 474 тис.грн., димова труба 311 тис.грн. , інші.. Переоцінка незавершених капітальних інвестицій в 2012 році не проводилась. При нарахуванні зносу основних засобів застосовувалися норми i методи нарахування амортизації прямолiнiйним методом, як і передбачено обліковою політикою. Нематеріальні активи. Облік нематеріальних активів ведеться відповідно до П(С)БО № 8 «Нематеріальні активи». Знос нематеріальних активів нараховувався прямолінійним методом. В статтю «Інші нематеріальні активи» включено автоматизовані системи обліку, програмне забезпечення, програма розрахунків палива тощо в сумі 140 тис.грн. ( по залишковій вартості) , які з амортизовані в цілому на 70,4 % (первісна вартість 470 тис.грн., знос 331 тис. грн., залишкова вартість 140 тис. грн.) . В 2012 році Товариство не розглядало питання щодо переоцінки нематеріальних активів , по яких необхідно застосовувати норму ПСБО 28 «Зменшення корисності активів» стосовно перевірки існування чи втрачання ознак зменшення їх корисності. Фінансові інвестиції відображені в балансі в сумі 1055 тис.грн. (акції ТОВ СК «Омега») Оцінка фінансових інвестицій в капіталі здійснена по собівартості. В 2012 році проведена дооцінка інвестицій незалежним експертом на суму 65 тис.грн. ( на початок року 990 тис.грн., на кінець року 1055 тис.грн.). У рядку 60 Балансу відображена сума відстрочених податкових активів по податку на прибуток в сумі 447 тис.грн., внаслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки оподатковуваного прибутку. Аудитор не впевнений в реальності цієї суми тому, що підприємством в облікову базу тимчасових різниць включено резерв сумнівних боргів, який нарахований методом класифікації сумнівної заборгованості (в %) і, на думку аудитора, не може бути в майбутньому врахований в податкових витратах . Оборотні активи відображені в балансі станом на 31 грудня 2012 року в сумі 1557504 тис.грн. ( на початок року 1522469тис.грн.). Актив Код рядка На кінець звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 П. Оборотні активи Виробничі запаси 100 7243 7032 Товари 140 8595 9 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 160 165023 241308 Розрахунки з бюджетом 170 20 867 Інша поточна заборгованість 210 1230079 1290043 Поточні фінансові інвестиції 220 104275 - Грошові кошти в національній валюті 230 7232 18221 Грошові кошти в національній валюті 240 - 24 Інші оборотні активи 250 2 - Усього 260 1522469 1557504 Запаси. В структурі запасів станом на 31.12.2012 року числиться: Станом на 31.12.2012р. в залишках числиться запасів на суму 7041 тис.грн. Структура запасів наведена в таблиці: Показники Сума тис.грн. Примітки (в т.ч. неліквіди, тис.грн.) 1 2 3 Сировина і матеріали 2876 197 Паливо 2324 Тара 18 Будматеріали 145 145 Запчастини 1690 44 МШП 29 Товари 9 РАЗОМ 7041 в т. ч неліквіди 386 В результаті зміни технології в діяльності Товариства , на протязі тривалого періоду не використовуються в господарстві та має обмежений попит у покупців частину ТМЦ на суму 386 тис.грн. (5,5%) , яку можна віднести до «неліквідів». В ході аудиту одержано достатньо доказів щодо невизначеності оцінки запасів по відношенню до неліквідних ТМЦ. Облік запасів ведеться відповідно до П(С)БО 9 «Запаси» та обраної облікової політики. Визнання та первісна оцінка та метод оцінки вибуття запасів відповідає положенням прийнятої на підприємстві облікової політики. Метод оцінки запасів на протязі перевіреного періоду залишався незмінним. . Аналiтичний облiк запасiв вiдповiдає даним синтетичного облiку. Грошові кошти. Станом на 31.12.2012 р. залишки в національній валюті склали 18245 тис. грн., з них в іноземній валюті 24тис.грн. Залишки грошових коштів, які відображені в балансі в ряд 230,240 відповідають сумі залишку в касових книгах підприємства та у виписках з банківських рахунків. Ліміту залишку готівки в касі підприємство дотримується. Бухгалтерський облiк та документальне оформлення касових операцiй та операцiй по розрахунковому та iнших банкiвських рахунках вiдповiдає вимогам вiдповiдних нормативних актiв. Із загальної суми надходжень грошових коштів1842716 тис.грн. надійшло : від реалізації товарів 1687738 тис.грн., від інвестиційної діяльності 86648 тис.грн., інших надходжень 68330 тис.грн. Витрачено 1831703тис.грн. у т.ч.: на оплату товарів 1446961тис.грн., авансів 66485 тис.грн., працівникам 20650 тис.грн., ПДВ 18092 тис.грн., податку на прибуток 20022 тис.грн., відрахування на соціальні заходи9959 тис.грн., інші податки і збори 5732 тис.грн. тощо. Чистий рух коштів становить 11013тис.грн. (доходи). На кінець року залишки грошових коштів склали 18245 тис.грн. Дебіторської заборгованості в балансі обліковується в сумі 1532218 тис.грн. В структурі активів саме найбільшу частку займає дебіторська заборгованість (92,7 %). По відношенню до попереднього року дебіторська заборгованість зросла на 137096 тис.грн. або на 9,8%. Створено резерв сумнівних боргів в сумі 306 тис.грн. по методу класифікації дебіторської заборгованості. Формування у бухгалтерському облiку Товариства iнформацiї про дебiторську заборгованiсть та її розкриття у фiнансовiй звiтностi вiдповiдає вимогам П(С)БО №10 "Дебiторська заборгованiсть". Аналiтичнi данi дебiторської заборгованостi вiдповiдають даним синтетичного облiку. Значні суми дебіторської заборгованості числяться за ДП «Енергоринок» 135417 тис.грн., ПрАТ «Росава» 97807 тис.грн.. в т.ч. за теплову енергію 31822 тис.грн. , ТОВ «Апогей»168847 тис.грн., ТОВ «Міжгалузева машинобудівна корпорація» 537505 тис.грн., ТОВ «Торговий дім заводу «Прогрес» 140423 тс.грн., інш. 4.2. Висловлення думки щодо розкриття інформації за зобов’язаннями відповідно до Національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку України. Станом на 31.12.2012 року загальні зобов’язання Товариства в порівнянні з даними на початок року зменшились на 3722 тис.грн. і становлять 1505693 тис.грн. проти попереднього періоду 1509415 тис.грн. Загальні зобовязання перевищили власний капітал в 10,2 рази. Структура зобов’язань наведена в таблиці: Пасив Код рядка На кінець звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 П.Забезпечення виплат персоналу 400 1746 2048 Ш. Довгострокові зобовязання 480 932549 1302276 ІУ. Поточні зобов’язання Кредити банків 500 378402 3675 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 530 113471 83306 З авансів 540 11 5 Поточні зобов’язання з бюджетом 550 8523 4025 З позабюджетних платежів 560 114 126 Поточні зобов’язання зі страхування 570 546 522 Поточні зобов’язання з оплати праці 580 1151 1264 Інші поточні зобовязання 610 72902 108446 Усього: розд.ІУ 620 575120 201369 Разом: зобовязання 1509415 1505693 Класифiкацiя, визнання, облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобов'язання". Загальна сума зобов'язань у Товариствi станом на 31.12.2012 р. складає 1505693 тис.грн. (93,4% до власного капіталу). Зобов'язання Товариства, що склалися на дату балансу, оцiненi за первiсною вартiстю ( сумою погашення). Зобов’язання відображаються у балансі за сумою погашення. Повнота звіряння зобов’язань станом на 31 грудня 2012 року не забезпечена. В складі зобов’язань найбільшу частку займають довгострокова заборгованість за банківськими кредитами та поворотною фінансовою допомогою - 1305951 або 79 % від суми валюти балансу. Значні суми кредиторської заборгованості значаться АТ «Банк Фінанси та Кредит» 369727 тис.грн. за кредити та відсотками 52330 тис.грн.; ФЕГГ ПАТ «Київоблгаз» за газ в сумі 6317,0 тис.грн., ТОВ «Валса» 1314,2 тис.грн.. ТОВ «Хімічні технології» 1376 тис.грн. Тощо. Станом на 31.12.2012 року залишок створених забезпечень на виплату відпусток склав 2048 тис.грн. Інвентаризація резерву на оплату відпусток проведена у відповідності з законодавством. Наявність кредиторської заборгованості підтверджується аналітичним обліком та первинними бухгалтерськими документами. Показники балансу на 31.12.2012 р., що характеризують стан розрахункiв по заробiтнiй платi, соцiальному страхуванню, з пiдзвiтними особами, бюджетом вiдповiдають даним регiстрiв аналiтичного та синтетичного бухгалтерського облiку, що дає пiдстави для пiдтвердження про їх достовiрнiсть. Заборгованість по заробітній платі на кінець року склала 1264 тис.грн. , зі страхування 522 тис.грн. 4.3. Висловлення думки щодо розкриття інформації про власний капітал відповідно до Національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку України. Станом на 31.12.2012 року власний капітал Товариства складає 14768 тис.грн., з яких статутний капітал 76726 тис.грн., додатковий капітал 30426 тис.грн., резервний капітал 230 тис.грн., нерозподілений прибуток 40386 тис.грн. В порівнянні з даними попереднього року збільшення власного капіталу на 53538 тис.грн. Або на 56,8% відбулося за рахунок отримання прибутку в звітному періоді та дооцінки активів. Резервний капітал за рахунок чистого прибутку 2012 року не нараховано що суперечить вимогам законодавства та статуту. Розмір зареєстрованого статутного капіталу відповідає законодавчим вимогам, діючим на момент створення акціонерного товариства. Неоплаченого капіталу в бухгалтерському обліку не числиться. Статутний капітал в сумі 76726 тис.грн. Розподілено на 13343700 простих іменних акцій номінальною вартістю 5,75 грн. Кожна. Випуск акцій в 2012 році не проводився. Визначення власного капiталу, його структури та призначення вiдповiдають визначеним методологiчним засадам формування в бухгалтерському облiку iнформацiї про власний капiтал та розкриття iнформацiї про власний капiтал у фiнансовiй звiтностi згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 5 "Звiт про власний капiтал". Розкриття інформації щодо фінансових результатів Доходи відображені в бухгалтерському обліку Товариства відповідно до П(С)БО 15 «Доходи». За 2012 рік Товариством отримано доходів у сумі 1572370 тис.грн. Проти відповідного періоду попереднього року1084403 тис.грн. В структурі доходів : чистий дохід від реалізації продукції, (товарів, робіт, послуг) 1402196 тис.грн, інші операційні доходи 3038 тис.грн., інші фінансові доходи 150 тис.грн., інші доходи 166986 тис.грн..Основними видами діяльності в 2012 році є виробництво електроенергії. Витрати Товариства за звітний рік склали 1520331 тис.грн., в т.ч. Податок на прибуток 15342 тис.грн . Собівартість реалізованої продукції 1287926 тис.грн., адміністративні витрати 1440 тис.грн..витрати на збут 140 тис.грн.. Інші операційні витрати 3316 тис.грн., фінансові витрати 33206 та інші витрати 165961 тис.грн. Витрати відображені в бухгалтерському обліку відповідно до П(С)БО 16 «Витрати». Чистий прибуток за звітний період становить 52039 тис.грн. 4.4. Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін Протягом 2012 року підприємство здійснювало операції з пов'язаними сторонами. Розрахунок застосування звичайних цін при розрахунках з пов’язаними особами аудитору не надано. 4.5. Організація бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності Система бухгалтерського обліку активів, яка прийнята в Товаристві, відповідає законодавчим та нормативним вимогам, хоча мали місце відхилення у застосуванні Положень (стандартів) бухгалтерського обліку , про що відображено у попередніх розділах. Валюта балансу : АКТИВ: необоротні активи 95295 тис.грн., оборотні активи 1557504 тис.грн., витрати майбутніх періодів 662 тис.грн. ПАСИВ: власний капітал 147768 тис.грн., забезпечення виплат персоналу 2048 тис.грн. , довгострокові зобов’язання 1302276 тис.грн., поточні зобов’язання 201369 тис.грн. БАЛАНС 1653461тис.грн. 4.6. Події після дати балансу відповідно П(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» Відповідно до засад, визначених ПСБО 6 щодо подій після дати балансу, події що потребують коригування активів та зобов'язань підприємства відсутні. На думку аудиторів, розкриття інформації про активи, зобов’язання та власний капітал подано в фінансовій звітності достовірно та повно у всіх суттєвих аспектах( за винятком впливу чинників, які викладені вище). Розділ 5. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОГО СТАНУ Аналіз фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» проведено на підставі фінансової звітності підприємства за 2011-2012 роки. Одна з найважливіших характеристик фінансового стану кожного підприємства – є стабільність його діяльності з позиції довгострокової перспективи. Вона пов’язана насамперед із загальною фінансовою структурою підприємства, ступенем його залежності від кредиторів та інвесторів. № п/п Назва показника Порядок розрахунку показника Значення показника 31.12.2011 31.12.2012. Оптимальне значення 1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності Ф.1(р.230+р.240) ф.1 р.620 0,013 0,091 0,2-0,3 2 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) ф.1 р.260 ф.1 р.620 2,65 7,73 не менше 1 3 Коефіцієнт автономії(фін. Стабільності) ф.1 р.380 ф.1 р.640 0,06 0,09 більше 0,5 4 Коефіцієнт структури капіталу (фінансового ризику) ф.1(р.430+р.480+р.620+р.630) ф.1 р.380 16,02 10,19 менше 0,5 5 Коефіцієнт рентабельності реалізації ф.2р.220(225) ф.2р.035 0,03 0,04 позитивне значення 6 Власні оборотні кошти, тис.грн. Ф.1 р.380 – ф.1 р.080 13552 52473 норматив (позитивне значення) 7 Чистий робочий капітал, тис.грн. Ф.1 р.260 – ф.1 р.620 947349 1356135 норматив (позитивне значення) 8 Коефіцієнт рентабельності активів ф.2 р.220(225) ф.1 р.280 0,019 0,031 норматив (позитивне значення) Діяльність ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» як за звітний так і за минулий рік була прибутковою, але деякі показники фінансового стану Товариства за 2012 рік мають значення, які значно нижчі оптимальних величин, тобто не відповідають достатньому ступеню незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування а саме: Низький рівень абсолютного коефіцієнта ліквідності свідчить про неготовність Товариства до погашення термінових платежів. У той же час має місце зростання даного показника в динаміці, що свідчить про деяке покращення фінансового стану акціонерного Товариства. Коефіцієнт фінансової стійкості дає найбільш загальну оцінку фінансової ризику Товариства. Він показує, яка частина активів фінансується за рахунок власного капіталу. Значення коефіцієнта – 0,09 означає, що на кожну 1 грн. Власних коштів, вкладених в активи Компанії, доводиться 0,91 грн. Позикових (1-0,09). Значне падіння показника коефіцієнта структури капіталу в динаміці свідчить про посилення залежності акціонерного Товариства від кредиторів, тобто про зниження фінансової стійкості ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ»( 2011рік 16.02; 2012 рік 10,19 при нормативному значенні менше 0,5) Про те, позитивним моментом є значення показника коефіцієнту загальної ліквідності, який відображає достатність ресурсів підприємства, котрі можуть бути використані для погашення його зобов’язань в майбутньому. В 2012 році коефіціент загальної ліквідності перевищує нормативний показник 1 ( фактичний показник 7,73) . Показники «власні оборотні кошти» та «чистий робочий капітал» теж мають позитивне значення. На думку аудитора, ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» має перспективи для подальшого розвитку та вірогідність його безперервного функціонування як суб’єкта господарювання. Розділ 6. Основні вiдомостi про аудиторську фірму Повна назва Незалежна аудиторська фірма «Довіра», яка знаходиться за адресою: бульвар 50-річчя Перемоги, 99 кв.94, 09100, м. Біла Церква Київської області, Україна. Свідоцтво про внесення в реєстр суб’єктів аудиторської діяльності від 26.01.2001 року № 0466. Аудитор: Скорина Р.М., сертифікат аудитора, виданий Аудиторською палатою України від 23.04.2002року, серія А № 005205 Код ЄДРПОУ 20607804 Телефон (факс) 04563 (4-47-03) Директор ТОВ Аудиторська фірма «Довіра» Скорина Р.М. М. Біла Церква 16 квітня 2013 року ТОВ Аудиторська фірма «Довіра» адреса: бульвар 50-річчя Перемоги, 99, офіс 94, м. Біла Церква Київської області, Україна, 09100 м. Біла Церква 16 квітня 2013 року Голові правління Кривенко В.В. ЛИСТ управлінському персоналу ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» щодо перевірки достовірності фінансової АТ станом на 31 грудня 2012 року Незалежна Аудиторська фірма «Довіра» провела аудиторську перевірку з питань достовірності фінансової звітності ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» за 2012 рік. Конкретне місце перебування аудитора було місце перебування офісу незалежної аудиторської фірми «Довіра» та замовника послуг - ПрАТ « Білоцерківська ТЕЦ». Перевірка проведена згідно договору від 2 квітня 2013 року 02/04-13. Аудитори в своїй роботі використовували прийоми і методи, які надали можливість сформувати незалежну думку з питань дотримання принципів бухгалтерського обліку й фінансової звітності . Фінансові звіти акціонерного товариства за 2012 рік складені згідно з національною концептуальною основою фінансової звітності . Органiзацiя бухгалтерського облiку на пiдприємствi в 2012 роцi здiйснювалась вiдповiдно до наказу про облiкову полiтику, вимогам, передбаченим Законом України "Про бухгалтерський облiк I фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. №996-X1V I Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звітності», затвердженого наказом Мiнфiну України 31.03.99 р. №89 й iншим нормативним документам. . В 2012 році підприємство мало незадовільний рівень показників, які характеризують його фінансовий стан. Коефіцієнт фінансової стійкості, який дає найбільш загальну оцінку фінансової ризику Товариства, показує, яка частина активів фінансується за рахунок власного капіталу. Значення коефіцієнта – 0,09 означає, що на кожну 1 грн. Власних коштів, вкладених в активи Компанії, доводиться 0,91 грн. Позикових (1-0,09). Значне падіння показника коефіцієнта структури капіталу в динаміці свідчить про посилення залежності акціонерного Товариства від кредиторів, тобто про зниження фінансової стійкості ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» ( 2011рік 16.02; 2012 рік 10,19, при нормативному значенні менше 0,5). Проте, на думку аудитора, ПрАТ «Білоцерківська ТЕЦ» має перспективи для подальшого розвитку та вірогідність його безперервного функціонування як суб’єкта господарювання , про що свідчать значення показника коефіцієнту загальної ліквідності, який відображає достатність ресурсів підприємства, котрі можуть бути використані для погашення його зобов’язань в майбутньому. В 2012 році коефіціент загальної ліквідності перевищує нормативний показник 1 ( фактичний показник 7,73) . Показники «власні оборотні кошти» та «чистий робочий капітал» теж мають позитивне значення. Система бухгалтерського обліку активів, яка прийнята в Товаристві, відповідає законодавчим та нормативним вимогам, хоча мали місце деякі відхилення у застосуванні Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, зокрема: не проводиться розподіл непрямих витрат на капітальні ремонти та реконструкцію, проведених господарським спообом. З метою максимальної економічності і ефективності , відкритості і прозорості, унеможливлення корупційних дій рекомендовано постійне удосконалення обліку господарських операцій відповідно до концептуальної основи фінансової звітності та вимог МСФЗ. Директор ТОВ Аудиторська фірма «Довіра» Скорина Р.М Отримано: